法规解读

中国产纸浆制品出口美国要交多少税？HTS 4823.70.00 交互税费测算器

4823.70.00 基础税率 Free，但叠加原 301（25%）、新 301 强迫劳动关税（12.5%）与热压模塑纤维双反（AD/CVD）后，综合税负可达 37.5%–540%+。输入 FOB 金额、勾选适用措施即可实时测算税费明细与综合税负率。

美国关税Section 301反倾销反补贴HTS 4823.70.00模塑纤维出口美国税费计算

一句话回答

中国原产纸浆模压制品（HTS 4823.70.00）基础税率 Free，但叠加原 301（+25%）、新 301 强迫劳动关税（+12.5%）后已达 37.5%；若落入热压模塑纤维双反范围，AD/CVD 叠加后综合税负可达 540% 以上。下方测算器可按 FOB 金额与适用措施实时拆解税费构成。

税负构成一览

措施	Chapter 99 编码	税率	状态
MFN 基础关税	4823.70.0020 / .0040	Free	长期有效
原 301（中国 List 3）	9903.88.03	+25%	2018 年起长期有效
新 301 强迫劳动关税	9903.05.31	+12.5%	2026-07-24 起生效
反倾销 AD（热压模塑纤维）	A-570-182	49.01%–477.90%（按企业）	2026-01-27 起征税令
反补贴 CVD（热压模塑纤维）	C-570-183	62.66%–97.82%（按企业）	2026-01-27 起征税令
MPF 商品处理费	—	0.3464%（$34.58–$670.86/票）	每票固定
HMF 港口维护费	—	0.125%	仅海运

使用测算器

在上方测算器中：

1. 输入 FOB 成交价（美国按成交价格计征，国际运保费不计入完税价） 2. 勾选/取消 原 301、新 301、海运 等适用措施 3. 在下拉框选择 AD/CVD 适用情形（不在范围 / 各企业税率 / 全国税率） 4. 结果实时显示：逐项税费明细、综合税负率、人民币折算与税费构成比例图

三种典型情形

情形	综合税负（FOB $30,000、海运、双 301 为例）
不在双反范围	37.97%，合计 ≈ $11,391（关税 $11,250 + 手续费 $141）
已获分别税率（AD 214.56% + CVD 62.66%）	315.19%，合计 ≈ $94,557
未获分别税率（全国税率 AD 477.90% + CVD 62.66%）	578.53%，合计 ≈ $173,559

出口报价建议

先定性，再报价：确认自家工艺是否属「热压成型」（加热模具成型、密度 >0.5 g/cm³、表面光滑）——这决定是否叠加百位数级别的双反税
IEEPA 与 Section 122 不再计入：前者已停征退税中，后者已到期
301 关税可退：有再出口或后续加工程度的可评估 duty drawback；双反税不可退
美国进口商为纳税主体：报价谈判中明确税费承担条款（FOB/DDP 差异巨大）

交互计算器

美国进口税费测算 — 中国原产模压/压制纸浆制品 US Import Duty & Fee Calculator — HTS 4823.70.00 (Molded or Pressed Articles of Paper Pulp), Origin: China

数据基准日 Data as of: 2026‑09‑30 | 海关归类 HTS: 4823.70.0020（盘/碗/杯 Plates, bowls or cups）· 4823.70.0040（其他 Other） | 基础税率 MFN: Free

测算输入 Inputs

调整数值即可实时重算 / Adjust any field to recalculate

成交价 FOB 中国 / FOB China price (USD) 美国关境前运费+保险 / Intl. freight & insurance 美国完税价不含此项 / excluded from US customs value 海运进口 / Ocean shipment

是 Yes计征港口维护费 HMF 0.125%；空运/陆运不计 / HMF only on ocean cargo

原 301 关税 / Original Section 301 (China, List 3)

适用 +25% 9903.88.032018 年起长期有效 / in force, no sunset

新 301 — 强迫劳动关税 / New Section 301 Forced‑Labor

适用 +12.5% 9903.05.312026‑07‑24 起，中国大陆适用 / effective Jul 24, 2026

反倾销/反补贴 AD/CVD （A‑570‑182 / C‑570‑183）汇率 / USD→CNY rate

完税价格说明 / Valuation: 美国按「成交价格（Transaction Value）」计征，国际运费与保险费不计入完税价（19 CFR 152.103）。故 FOB 价 ≈ 美国完税价。若报价为 CIF/DDP，须先把运保费并入。

税费明细 Duty & Fee Breakdown

Theoretical landed duty & user fees payable by the US importer of record

税种 / 项目 Measure	Chapter 99	税率	金额 USD

—

税费构成 / Duty composition

Section 301 老清单 Original 301 Section 301 强迫劳动 Forced‑labor 反倾销 AD 反补贴 CVD MPF / HMF 手续费

要点与风险提示 / Key Notes & Risks

基础税率 Free，但叠加后极高。4823.70.00 的 Column 1 General 税率为 Free（无关税），全部税负来自 Chapter 99 附加措施。无 AD/CVD 时合计 37.5%；落入双反范围时可达 540%+。
双反是本商品最大的风险点。美国自 2026‑01‑27 起对中国「热成型模压纤维产品（Thermoformed Molded Fiber Products）」征收反倾销/反补贴税（案号 A‑570‑182 / C‑570‑183），有效期至少 5 年。涉案判据是工艺：纤维经加热模具热压成型、密度通常 >0.5 g/cm³、表面较光滑的制品在范围内；传统非热压成型的纸浆模塑（如常见蛋托、干压纸托）原则上不在范围内。是否涉案须以英文 scope 文本为准，建议向美国律师或 CBP 申请 scope ruling。
IEEPA 关税（芬太尼 10% + 对等关税）已于 2026‑02‑20 被美国最高法院裁定违法并停止征收，已缴税款正通过 CAPE 系统退还；Section 122 的 10% 临时附加费也已于 2026‑07‑24 到期。当前不应再把这两项计入报价。
新 301 强迫劳动关税与老 301、双反叠加，但与 Section 232 不叠加（纸制品不涉及 232）。美国未设 232 项下纸类措施，故本商品无 232 税负。
手续费（User Fees）按完税价单独计征，不构成关税基数：MPF 0.3464%（每票最低 $34.58 / 最高 $670.86，FY2027 自 2026‑10‑01 起）；HMF 0.125%（仅海运，无上下限）。
退税与抵免：老 301 与新 301 关税可申请 duty drawback；反倾销/反补贴税不可 drawback。MPF 在 drawback 下可退（19 U.S.C. 1313(l)）。
美国无增值税/消费税。进口环节不征收联邦 VAT；州销售税仅在进口商于该州转售且未取得转售证明时可能产生。
反倾销税为"现金保证金（cash deposit）"制。清关时按上表税率缴保证金，最终税额以年度行政复审（administrative review）结果为准，可能事后补征或退还。表中 AD 税率已扣除与反补贴重叠的出口补贴部分。

来源 / Sources：USITC HTSUS 2026 Rev.19（Chapter 48 / Chapter 99）；CBP CSMS #69326983（Section 301 强迫劳动关税，2026‑07‑24 生效）；USTR Section 301 Forced‑Labor Final Action, 91 FR 47318（2026‑07‑28）；Commerce AD/CVD Orders, 91 FR 3437 & 91 FR 3473（2026‑01‑27）；ITC Final Determinations, 91 FR 537（2026‑01‑07）；CBP Ruling N353295（2025‑09‑17，4823.70.0020 归类）；CBP Customs User Fees FY2027, 91 FR（2026‑07‑31）；19 CFR 152.103 / 24.23 / 26 U.S.C. 4461；Supreme Court, Learning Resources, Inc. v. Trump（2026‑02‑20）。
免责声明：本表为测算与报价参考，不构成法律或报关意见。实际税额以 CBP 最终核定、企业具体归类/原产/申报事实及当期生效的联邦公报公告为准。

HTS 4823.70.00 · China origin · 数据基准日 2026‑09‑30 · 双志包装 DNW Pack

常见问题 (FAQ)

纸浆餐盒出口美国的基础关税是多少？

HTS 4823.70.00（纸浆模压制品）的 MFN 基础税率为 Free（零关税），但中国原产产品需叠加 Chapter 99 附加措施：原 301 关税 25%、新 301 强迫劳动关税 12.5%，如落入热压模塑纤维双反范围还需加征 AD/CVD。

我的产品会不会落在双反范围内？

双反针对「热成型模压纤维产品」——纤维经加热模具热压成型、密度通常大于 0.5 g/cm³、表面较光滑的制品在范围内；传统干压纸托（如蛋托）原则上不在范围。是否涉案以英文 scope 文本为准，必要时可向 CBP 申请 scope ruling。

IEEPA 关税和 Section 122 附加费还要计入报价吗？

不需要。IEEPA 关税已于 2026 年 2 月 20 日被美国最高法院裁定违法并停止征收（已缴税款经 CAPE 系统退还），Section 122 的 10% 临时附加费也已于 2026 年 7 月 24 日到期。

哪些税费可以申请退还（duty drawback）？

原 301 与新 301 关税可申请 drawback；反倾销/反补贴税不可退还；MPF 手续费在 drawback 项下可退（19 U.S.C. 1313(l)）。反倾销税清关时为现金保证金制，最终税额以年度行政复审为准。

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